จัดแจง
คำนวณภาษีฟรี
50 ทวิ คืออะไร ทำไมฟรีแลนซ์ต้องเก็บทุกใบ
ทุกครั้งที่บริษัทจ่ายค่าจ้างแล้วหักไว้ 3% เงินส่วนนั้นคือภาษีที่คุณจ่ายล่วงหน้าแล้ว และ 50 ทวิ คือหลักฐานที่ทำให้คุณนำเงินนั้นมาหักหรือขอคืนได้
50 ทวิ คืออะไร
"หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามมาตรา 50 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร" เป็นเอกสารที่ผู้จ่ายเงินออกให้ผู้รับเงิน ระบุว่าจ่ายเงินได้ประเภทใด เท่าไร และหักภาษีไว้เท่าไร
สำหรับฟรีแลนซ์ที่รับงานจากบริษัท ค่าจ้างทำงานหรือค่าบริการมักถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% เมื่อจ่ายครั้งละตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป บริษัทนำภาษีส่งสรรพากรแทนคุณ แล้วออก 50 ทวิ ให้เป็นหลักฐาน
ทำไมต้องเก็บทุกใบ
- ใช้เครดิตภาษี ตอนยื่น ภ.ง.ด.90 ภาษีที่ถูกหักไว้จะนำมาลบออกจากภาษีที่ต้องจ่ายทั้งปี
- ใช้ขอคืนภาษี ถ้าภาษีทั้งปีต่ำกว่าที่ถูกหักไว้ ส่วนเกินขอคืนได้ อ่านวิธีขอคืนภาษี
- ใช้ยืนยันรายได้ เมื่อสรรพากรขอเอกสารเพิ่มเติม
ตัวอย่าง
รับงานออกแบบ 50,000 บาท บริษัทหัก 3% = 1,500 บาท โอนเข้าบัญชี 48,500 บาท และออก 50 ทวิ ระบุเงินได้ 50,000 ภาษีที่หัก 1,500
ตอนยื่นแบบ กรอกเงินได้ 50,000 (ไม่ใช่ 48,500) และกรอกภาษีที่ถูกหัก 1,500 เป็นเครดิต
ตรวจอะไรบ้างใน 50 ทวิ
- ชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของคุณถูกต้อง
- ประเภทเงินได้ (เช่น 40(2)) ตรงกับลักษณะงาน
- วันที่จ่ายอยู่ในปีภาษีที่ยื่น ภาษีนับตามวันที่ได้รับเงิน งานที่ส่งปลายปีแต่ได้เงินต้นปีถัดไป นับเป็นรายได้ปีถัดไป
- ยอดเงินได้และภาษีที่หักตรงกับเงินที่ได้รับจริง
ยังไม่ได้รับ หรือทำหาย ทำอย่างไร
- ทวงจากฝ่ายบัญชีของผู้จ้าง ผู้จ่ายมีหน้าที่ออกให้ และขอสำเนาใหม่ได้
- บางบริษัทใช้ระบบ e-Withholding Tax ข้อมูลส่งถึงสรรพากรผ่านธนาคารโดยตรง ตรวจรายการได้ในระบบยื่นแบบออนไลน์
- ถ้ายื่นแบบโดยไม่มีหลักฐาน อาจถูกขอเอกสารเพิ่มก่อนคืนเงิน และการขอคืนจะช้าลง
วิธีที่ง่ายที่สุดคือจดทันทีที่ได้รับเงินว่างานไหนได้ 50 ทวิ แล้วหรือยัง สเปรดชีตจัดแจงมีแผ่น "ตาม 50 ทวิ" ที่แสดงยอดภาษีที่ยังขาดเอกสารให้เห็นทันที
คำถามที่พบบ่อย
ถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% แล้ว ต้องเสียภาษีอีกไหม?
อาจต้องจ่ายเพิ่มหรือได้คืน ขึ้นกับภาษีทั้งปี ภาษี 3% เป็นเพียงการจ่ายล่วงหน้า ต้องยื่นแบบเพื่อคำนวณภาษีจริงแล้วนำ 50 ทวิ มาหัก
50 ทวิ ต้องเก็บไว้นานแค่ไหน?
ควรเก็บไว้อย่างน้อย 5 ปีนับจากวันยื่นแบบ เผื่อกรมสรรพากรขอตรวจสอบย้อนหลัง
เนื้อหานี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อช่วยวางแผน ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีเฉพาะบุคคล เกณฑ์และวันที่อาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร ตรวจสอบกับ rd.go.th (โทร 1161) หรือผู้ทำบัญชีก่อนยื่นแบบ