จัดแจง
สเปรดชีตภาษี 290 บาท
วิธีคำนวณภาษีฟรีแลนซ์ปี 2569
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของฟรีแลนซ์คิดจากสูตรเดียวกับคนทั่วไป ต่างกันที่ประเภทเงินได้และอัตราหักค่าใช้จ่าย ขั้นตอนมีดังนี้
- รวมเงินได้ทั้งปี นับเฉพาะเงินที่ได้รับจริงในปีภาษี (1 ม.ค. – 31 ธ.ค. 2569) ใช้ยอดก่อนถูกหัก ณ ที่จ่าย
- หักค่าใช้จ่าย เงินได้ 40(2) หักเหมา 50% รวมกับเงินเดือน 40(1) ไม่เกิน 100,000 บาท ส่วน 40(8) หักเหมา 60% หรือตามจริง
- หักค่าลดหย่อน เริ่มจากค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท บวกสิทธิอื่นที่มี เช่น ประกันสังคม ประกันชีวิต กองทุน
- คำนวณภาษีจากเงินได้สุทธิ ตามอัตราขั้นบันไดในตารางด้านล่าง
- เทียบกับวิธี 0.5% ถ้ามีเงินได้ 40(2)–(8) ตั้งแต่ 120,000 บาท แล้วเสียตามวิธีที่สูงกว่า
- หักภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้แล้ว ตามหนังสือรับรอง 50 ทวิ ผลที่ได้คือภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่ม หรือที่ขอคืนได้
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้นบันได
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี | ภาษีสูงสุดในขั้น (บาท) |
|---|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น | 0 |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 20,000 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 37,500 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 50,000 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 250,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 900,000 |
| มากกว่า 5,000,000 | 35% | – |
ตัวอย่าง: ฟรีแลนซ์รายได้ 600,000 บาท
รายได้ 40(2) ทั้งปี 600,000 บาท ถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% รวม 18,000 บาท มีแค่ค่าลดหย่อนส่วนตัว
- หักค่าใช้จ่ายเหมา 50% = 300,000 แต่ไม่เกินเพดาน จึงหักได้ 100,000 บาท
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท → เงินได้สุทธิ 440,000 บาท
- ภาษีขั้นบันได: 150,001–300,000 × 5% = 7,500 และ 300,001–440,000 × 10% = 14,000 → รวม 21,500 บาท
- หักภาษีที่ถูกหักไว้ 18,000 บาท → ต้องจ่ายเพิ่ม 3,500 บาท
คำถามที่พบบ่อย
ฟรีแลนซ์หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไร?
เงินได้ 40(2) ค่าจ้างฟรีแลนซ์ หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 50% แต่รวมกับเงินเดือน 40(1) แล้วไม่เกิน 100,000 บาท ส่วนเงินได้ 40(8) จากการค้าขายหรือธุรกิจ หักเหมาได้ 60% สำหรับกิจการที่สรรพากรกำหนด หรือหักตามจริงพร้อมหลักฐาน
ถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% แล้วต้องยื่นภาษีอีกไหม?
ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ทุกปี ภาษีที่ถูกหัก 3% เป็นเพียงภาษีจ่ายล่วงหน้า นำหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) มาเครดิตตอนยื่นแบบ ถ้าภาษีจริงต่ำกว่าที่ถูกหักไว้ จะขอคืนส่วนต่างได้
ภาษีวิธีที่ 2 (0.5% ของเงินได้) ใช้เมื่อไร?
ผู้มีเงินได้ 40(2)–(8) รวมกันตั้งแต่ 120,000 บาท ต้องคำนวณภาษีอีกวิธีคือ 0.5% ของเงินได้กลุ่มนี้ แล้วเสียภาษีตามวิธีที่สูงกว่า แต่ถ้าภาษีวิธีนี้ไม่เกิน 5,000 บาทได้รับยกเว้น จึงมีผลจริงเมื่อเงินได้ 40(2)–(8) เกิน 1 ล้านบาท
รายได้ฟรีแลนซ์เท่าไรถึงต้องเสียภาษี?
ขึ้นกับค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน ตัวอย่างฟรีแลนซ์ 40(2) อย่างเดียวที่มีแค่ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท เงินได้ทั้งปีไม่เกินประมาณ 310,000 บาท เงินได้สุทธิจะไม่เกิน 150,000 บาทซึ่งได้รับยกเว้นภาษี แต่ยังต้องยื่นแบบเมื่อเงินได้ถึงเกณฑ์ เพื่อขอคืนภาษีที่ถูกหักไว้
ผลการคำนวณนี้ใช้ยื่นภาษีได้เลยไหม?
เป็นการประมาณการเบื้องต้นเพื่อวางแผน ไม่ใช่ยอดภาษีอย่างเป็นทางการ ควรตรวจสอบสิทธิลดหย่อนและเพดานของแต่ละรายการกับกรมสรรพากร (rd.go.th) ก่อนยื่นแบบ
อ่านเพิ่มในคู่มือภาษีฟรีแลนซ์
- ฟรีแลนซ์ต้องยื่นภาษีไหม และยื่นยังไง (ภ.ง.ด.90/91)
- เงินได้ 40(2) กับ 40(8) ต่างกันยังไง หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไร
- 50 ทวิ คืออะไร ทำไมต้องเก็บทุกใบ
- ค่าลดหย่อนภาษีปี 2569 มีอะไรบ้าง
- ฟรีแลนซ์ขอคืนภาษียังไง ได้เงินคืนเมื่อไร
- ภ.ง.ด.94 ยื่นภาษีครึ่งปี ฟรีแลนซ์ต้องยื่นไหม
- รับงานลูกค้าต่างประเทศ ต้องเสียภาษีไทยไหม
- ฟรีแลนซ์ต้องจด VAT ไหม
เครื่องคิดนี้ใช้เกณฑ์ปีภาษี 2569 ตามที่ทราบ ณ วันที่ 13 พฤศจิกายน 2569 เป็นการประมาณการเบื้องต้นเพื่อวางแผน ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือยอดภาษีอย่างเป็นทางการ ข้อมูลที่กรอกคำนวณในเบราว์เซอร์ของคุณเท่านั้น ไม่ถูกส่งหรือบันทึกที่เซิร์ฟเวอร์ · ดำเนินการโดย บริษัท เดฟ ฟาวดรี จำกัด