จัดแจง
คำนวณภาษีฟรี
ภ.ง.ด.94 ยื่นภาษีครึ่งปี ฟรีแลนซ์ต้องยื่นไหม
คำตอบสั้น: ถ้ารายได้ของคุณเป็นค่าจ้างฟรีแลนซ์ 40(2) อย่างเดียว ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 แต่ถ้ามีรายได้จากการขายของ ให้เช่า หรือรับเหมา ควรอ่านต่อ
ภ.ง.ด.94 คืออะไร
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครึ่งปีแรก (1 มกราคม – 30 มิถุนายน) ใช้กับเงินได้บางประเภทเท่านั้น เพื่อให้ผู้มีรายได้จากธุรกิจจ่ายภาษีเป็นงวด ไม่ต้องจ่ายก้อนใหญ่ครั้งเดียวตอนสิ้นปี
ใครต้องยื่น
ผู้ที่มีเงินได้ประเภทต่อไปนี้ในครึ่งปีแรก
- 40(5) ค่าเช่าทรัพย์สิน
- 40(6) วิชาชีพอิสระ
- 40(7) รับเหมาที่ต้องลงทุนจัดหาสัมภาระ
- 40(8) ค้าขาย ธุรกิจ และเงินได้อื่น
เกณฑ์ที่ต้องยื่นคือเงินได้ครึ่งปีเกิน 60,000 บาท (โสด) หรือ 120,000 บาท (มีคู่สมรส)
เงินได้ 40(2) ค่าจ้างฟรีแลนซ์ ไม่อยู่ในรายการนี้ จึงไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ยื่นแค่ ภ.ง.ด.90 ปีละครั้ง
ยื่นเมื่อไร
ยื่นแบบกระดาษภายใน 30 กันยายน หรือยื่นออนไลน์ได้ถึง 8 ตุลาคม ของปีเดียวกัน ของปีภาษี 2569 คือภายใน 8 ตุลาคม 2569 ซึ่งพ้นกำหนดไปแล้ว ถ้ายังไม่ได้ยื่น ให้ยื่นโดยเร็ว เพราะยื่นช้าจะมีค่าปรับและเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ ครั้งถัดไปคือเงินได้ครึ่งแรกของปี 2570
ต้องชำระภาษีพร้อมยื่นแบบ ถ้าภาษีตั้งแต่ 3,000 บาทและยื่นภายในกำหนด ผ่อนชำระได้ 3 งวด
คำนวณอย่างไร
- รวมเงินได้ 40(5)–40(8) ที่ได้รับเดือนมกราคม – มิถุนายน
- หักค่าใช้จ่ายตามประเภทเงินได้ เช่น 40(8) หักเหมา 60% หรือตามจริง
- หักค่าลดหย่อน ซึ่งค่าลดหย่อนตามสถานะหักได้เพียงครึ่งหนึ่ง (ดูตารางด้านล่าง)
- คำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันไดเหมือนภาษีทั้งปี แล้วหักภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายของเงินได้ช่วงนั้น
ค่าลดหย่อนในแบบ ภ.ง.ด.94
| รายการ | หักได้ในแบบครึ่งปี |
|---|---|
| ส่วนตัว | 30,000 บาท |
| คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ | 30,000 บาท |
| บุตร | คนละ 15,000 บาท (คนที่ 2 ขึ้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 คนละ 30,000 บาท) |
| บิดามารดา (อายุ 60 ปีขึ้นไป รายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี) | คนละ 15,000 บาท |
| ประกันสังคม เบี้ยประกัน ดอกเบี้ยบ้าน เงินบริจาค | ตามที่จ่ายจริงในช่วง ม.ค. – มิ.ย. ภายใต้เพดานของแต่ละรายการ |
| เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ | หักในแบบ ภ.ง.ด.94 ไม่ได้ ใช้ตอนยื่นทั้งปี |
ส่วนที่เหลือของค่าลดหย่อนตามสถานะ เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัวอีก 30,000 บาท จะได้ใช้ตอนยื่น ภ.ง.ด.90 ทั้งปี
ภาษีที่จ่ายไปแล้ว ใช้ตอนสิ้นปียังไง
ตอนยื่น ภ.ง.ด.90 ต้นปีถัดไป ให้รวมเงินได้ทั้งปี รวมช่วงครึ่งปีแรกด้วย แล้วนำภาษีที่ชำระไปกับ ภ.ง.ด.94 มาหักเป็นเครดิต ไม่ถือเป็นการเสียภาษีซ้ำ
ถ้ามีทั้งงานฟรีแลนซ์ 40(2) และขายของ 40(8) ลองแยกรายได้สองประเภทในเครื่องคิดภาษีฟรีแลนซ์ จะเห็นว่าแต่ละส่วนหักค่าใช้จ่ายได้เท่าไร
คำถามที่พบบ่อย
ฟรีแลนซ์ 40(2) ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ไหม?
ไม่ต้อง ภ.ง.ด.94 ใช้กับเงินได้ 40(5) ถึง 40(8) เท่านั้น ฟรีแลนซ์ที่มีแต่ค่าจ้าง 40(2) ยื่นเฉพาะ ภ.ง.ด.90 ปีละครั้ง
ยื่น ภ.ง.ด.94 แล้ว ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 อีกไหม?
ต้องยื่น โดยรวมเงินได้ทั้งปีแล้วนำภาษีที่จ่ายไปกับ ภ.ง.ด.94 มาหักเป็นเครดิต
เนื้อหานี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อช่วยวางแผน ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีเฉพาะบุคคล เกณฑ์และวันที่อาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร ตรวจสอบกับ rd.go.th (โทร 1161) หรือผู้ทำบัญชีก่อนยื่นแบบ