จัดแจง
คำนวณภาษีฟรี
เงินได้ 40(2) กับ 40(8) ต่างกันยังไง หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไร
ประเภทเงินได้กำหนดว่าคุณหักค่าใช้จ่ายได้เท่าไร ซึ่งมีผลกับภาษีมาก งานเดียวกันถ้าจัดประเภทต่างกัน ภาษีอาจต่างกันหลายหมื่นบาท
40(2) คืออะไร
เงินได้จากหน้าที่หรืองานที่รับทำให้ เช่น ค่าจ้างออกแบบ เขียนโปรแกรม ตัดต่อวิดีโอ แปลเอกสาร ค่านายหน้า ค่าวิทยากร เป็นประเภทที่ฟรีแลนซ์ส่วนใหญ่ได้รับ และมักถูกผู้จ้างหัก ณ ที่จ่าย 3%
หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 50% แต่เมื่อรวมกับเงินเดือน 40(1) แล้วไม่เกิน 100,000 บาท ต่อปี หักตามจริงไม่ได้
40(8) คืออะไร
เงินได้จากการค้า การพาณิชย์ ธุรกิจ และเงินได้อื่นที่ไม่เข้าประเภท 40(1)–40(7) เช่น ขายของออนไลน์ ขายสินค้าทำมือ รายได้จากการขายสินค้าบนแพลตฟอร์ม
เลือกหักได้ 2 แบบ
- หักเหมา 60% ได้เฉพาะกิจการที่กฎหมายกำหนดไว้ (43 ประเภท เช่น การขายสินค้าที่ซื้อมาขายไป) ไม่มีเพดาน
- หักตามจริง ต้องมีหลักฐานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับการหารายได้ เหมาะกับคนที่ต้นทุนสูงกว่า 60% หรือกิจการที่หักเหมาไม่ได้
เปรียบเทียบให้เห็นภาพ
| 40(2) ค่าจ้างฟรีแลนซ์ | 40(8) ค้าขาย/ธุรกิจ | |
|---|---|---|
| ตัวอย่าง | ออกแบบ เขียนโค้ด ตัดต่อ แปล | ขายของออนไลน์ ซื้อมาขายไป |
| หักเหมา | 50% รวมกับ 40(1) ไม่เกิน 100,000 | 60% (เฉพาะกิจการที่กำหนด) |
| หักตามจริง | ไม่ได้ | ได้ ต้องมีหลักฐาน |
| ยื่นครึ่งปี ภ.ง.ด.94 | ไม่ต้อง | ต้อง |
ตัวอย่าง: รายได้ 800,000 บาทเท่ากัน
เป็น 40(2): หักเหมาได้แค่ 100,000 บาท หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 เหลือเงินได้สุทธิ 640,000 บาท ภาษีขั้นบันได 48,500 บาท
เป็น 40(8) หักเหมา 60%: หักได้ 480,000 บาท หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 เหลือเงินได้สุทธิ 260,000 บาท ภาษีขั้นบันได 5,500 บาท
ส่วนต่างมาก แต่เลือกประเภทเองไม่ได้ ต้องดูจากลักษณะงานจริง งานที่รับจ้างทำโดยใช้ฝีมือหรือความรู้ของตัวเองเป็นหลัก มักเป็น 40(2) ส่วนการขายสินค้าเป็น 40(8)
ประเภทอื่นที่ฟรีแลนซ์อาจเจอ
- 40(6) วิชาชีพอิสระ เช่น กฎหมาย วิศวกรรม สถาปัตยกรรม บัญชี ประณีตศิลปกรรม หักเหมา 30% (การประกอบโรคศิลปะ 60%)
- 40(7) รับเหมา ที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนจัดหาสัมภาระเอง นอกจากเครื่องมือ หักเหมา 60%
- 40(3) ค่าลิขสิทธิ์ เช่น ขายสิทธิ์ภาพหรือเพลง หักเหมา 50% ไม่เกิน 100,000 บาท
ไม่แน่ใจว่างานของคุณเป็นประเภทไหน ดูจากหนังสือ 50 ทวิ ที่ผู้จ้างออกให้ประกอบ และสอบถามกรมสรรพากร (โทร 1161) หรือผู้ทำบัญชีก่อนยื่นแบบ
คำถามที่พบบ่อย
ขายของออนไลน์เป็นเงินได้ประเภทไหน?
การซื้อสินค้ามาขายต่อหรือขายสินค้าที่ผลิตเอง เป็นเงินได้ 40(8) หักค่าใช้จ่ายเหมา 60% หรือตามจริงพร้อมหลักฐาน
40(2) หักค่าใช้จ่ายตามจริงได้ไหม?
ไม่ได้ เงินได้ 40(2) หักได้เฉพาะแบบเหมา 50% และรวมกับเงินเดือน 40(1) แล้วไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี
เนื้อหานี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อช่วยวางแผน ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีเฉพาะบุคคล เกณฑ์และวันที่อาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร ตรวจสอบกับ rd.go.th (โทร 1161) หรือผู้ทำบัญชีก่อนยื่นแบบ