จัดแจง
คำนวณภาษีฟรี
ฟรีแลนซ์ต้องจด VAT ไหม
เมื่อรายรับของฟรีแลนซ์โตถึงระดับหนึ่ง ภาษีที่ต้องดูจะไม่ได้มีแค่ภาษีเงินได้ แต่รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ด้วย ถ้าพลาดเส้น 1.8 ล้านบาทไป อาจต้องจ่าย VAT ย้อนหลังจากเงินที่ไม่เคยเก็บจากลูกค้า
เกณฑ์ 1.8 ล้านบาท
ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการ ซึ่งมีรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (แบบ ภ.พ.01) ภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์ ใช้กับบุคคลธรรมดาด้วย ไม่ใช่เฉพาะบริษัท
- นับจากรายรับ (ยอดขายหรือค่าบริการก่อนหักค่าใช้จ่าย) ไม่ใช่กำไร
- คำว่า "ฟรีแลนซ์" ไม่ได้ทำให้ได้รับยกเว้น กรมสรรพากรดูที่ลักษณะการให้บริการ
- รายรับไม่ถึง 1.8 ล้านบาทไม่ต้องจด แต่ขอจดเองโดยสมัครใจได้
อัตรา VAT ตอนนี้
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 7% (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 6.3% รวมภาษีท้องถิ่น 0.7%) เป็นอัตราที่ลดลงชั่วคราวจากอัตราตามกฎหมาย พระราชกฤษฎีกาว่าด้วยการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 807) พ.ศ. 2569 ซึ่งประกาศในราชกิจจานุเบกษาเมื่อ 23 สิงหาคม 2569 คงอัตรานี้ไว้ตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2569 ถึง 30 กันยายน 2570
จดแล้วต้องทำอะไรบ้าง
- เก็บ VAT 7% จากลูกค้า เพิ่มจากค่าบริการ และออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่รับเงินหรือส่งงาน
- ยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้เดือนนั้นไม่มีรายรับ ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
- ทำรายงานภาษีซื้อและภาษีขาย และเก็บใบกำกับภาษีไว้
- VAT ที่ต้องนำส่ง = ภาษีขายที่เก็บจากลูกค้า − ภาษีซื้อที่จ่ายไปตอนซื้อของหรือบริการมาใช้ในงาน (ต้องมีใบกำกับภาษีเต็มรูป)
สำหรับลูกค้าที่เป็นบริษัท การเพิ่ม VAT ส่วนใหญ่ไม่เป็นปัญหา เพราะเขานำไปเป็นภาษีซื้อได้ แต่ถ้าลูกค้าเป็นบุคคลทั่วไป ราคาที่ต้องจ่ายจะสูงขึ้น 7%
ลูกค้าต่างประเทศ: อัตรา 0%
บริการที่ทำในประเทศไทยและนำผลไปใช้ในต่างประเทศทั้งหมด เช่น ออกแบบหรือเขียนโปรแกรมให้บริษัทต่างประเทศใช้ในต่างประเทศ ได้อัตรา VAT 0% ตามมาตรา 80/1 (2) ไม่ต้องเก็บ VAT จากลูกค้า คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.104/2544 ข้อ 7 กำหนดเงื่อนไขว่าต้องเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน ให้บริการในไทยแก่ผู้รับบริการในต่างประเทศ และส่งผลของบริการไปใช้ในต่างประเทศทั้งหมด แต่ยังเป็นรายรับที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 0% จึงนับรวมในเกณฑ์ 1.8 ล้านบาท และต้องยื่น ภ.พ.30 ตามปกติ
เนื่องจากสิทธินี้ใช้กับผู้ประกอบการจดทะเบียน ฟรีแลนซ์ที่ยังไม่ได้จด VAT จึงไม่ต้องคิดเรื่องนี้จนกว่าจะจดทะเบียน กรมสรรพากรพิจารณาเป็นรายกรณี ถ้าผลของงานถูกใช้ในไทยบางส่วน ส่วนนั้นต้องเสีย 7% และควรเก็บหลักฐานว่าผลงานถูกส่งไปใช้ต่างประเทศ และได้รับชำระเงินจากต่างประเทศ อ่านเรื่องภาษีเงินได้ของงานต่างประเทศ
บริการที่ได้รับยกเว้น VAT
บางวิชาชีพได้รับยกเว้นตามกฎหมายและไม่ต้องจดทะเบียน เช่น การประกอบโรคศิลปะ การสอบบัญชี และการว่าความ ส่วนงานฟรีแลนซ์ทั่วไป เช่น ออกแบบ เขียนโปรแกรม ตัดต่อ การตลาด ไม่อยู่ในข้อยกเว้นนี้
ถ้าถึงเกณฑ์แล้วไม่จด
กรมสรรพากรประเมิน VAT ย้อนหลังจากรายรับที่ควรเสียภาษีได้ ซึ่งคุณไม่ได้เก็บจากลูกค้าไว้ จึงต้องจ่ายจากรายได้ตัวเอง พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน จึงควรติดตามรายรับสะสมทุกเดือน เมื่อเข้าใกล้ 1.8 ล้านบาทให้เตรียมจดทะเบียนล่วงหน้า
ถึงจุดนี้ ควรเปิดบริษัทไหม
ฟรีแลนซ์ที่รายได้สูงจนต้องจด VAT มักเริ่มพิจารณาเปลี่ยนเป็นบริษัท เพราะภาษีนิติบุคคลของบริษัทขนาดเล็กคิดจากกำไรสุทธิ และหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้ แต่มีต้นทุนเพิ่ม เช่น ทำบัญชีและสอบบัญชีทุกปี ควรให้ผู้ทำบัญชีเปรียบเทียบจากตัวเลขจริงของคุณก่อนตัดสินใจ
สเปรดชีตจัดแจงสรุปรายรับสะสมรายเดือนให้เห็นทันทีว่าเข้าใกล้ 1.8 ล้านบาทหรือยัง พร้อมประมาณภาษีเงินได้ทั้งปี
คำถามที่พบบ่อย
ฟรีแลนซ์รายได้เท่าไรต้องจด VAT?
เมื่อรายรับจากการให้บริการหรือขายสินค้าเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายรับเกินเกณฑ์
รับงานลูกค้าต่างประเทศต้องเก็บ VAT ไหม?
ถ้าจดทะเบียน VAT แล้ว บริการที่ทำในไทยแก่ผู้รับบริการในต่างประเทศและนำผลไปใช้ในต่างประเทศทั้งหมด ได้อัตรา VAT 0% ตามมาตรา 80/1 (2) และคำสั่ง ป.104/2544 ไม่ต้องเก็บ VAT จากลูกค้า แต่รายรับนี้นับรวมในเกณฑ์ 1.8 ล้านบาท และต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 ตามปกติเมื่อจดทะเบียนแล้ว
เนื้อหานี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อช่วยวางแผน ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีเฉพาะบุคคล เกณฑ์และวันที่อาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร ตรวจสอบกับ rd.go.th (โทร 1161) หรือผู้ทำบัญชีก่อนยื่นแบบ