จัดแจง
คำนวณภาษีฟรี
รับงานลูกค้าต่างประเทศ ต้องเสียภาษีไทยไหม
งานจากลูกค้าต่างประเทศมักไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายและไม่มี 50 ทวิ หลายคนจึงเข้าใจว่าไม่ต้องเสียภาษี แต่ถ้าคุณทำงานอยู่ในประเทศไทย รายได้นี้ต้องนำมายื่นภาษีเหมือนงานในประเทศ
ทำงานอยู่ในไทย = เงินได้จากแหล่งในประเทศ
ประมวลรัษฎากรมาตรา 41 วรรคหนึ่ง กำหนดให้ผู้มีเงินได้จากหน้าที่งานหรือกิจการที่ทำในประเทศไทยต้องเสียภาษี ไม่ว่าเงินนั้นจะจ่ายในหรือนอกประเทศ
ฟรีแลนซ์ที่นั่งทำงานอยู่ในไทยแล้วส่งงานให้ลูกค้าต่างชาติ จึงมีเงินได้จากแหล่งในประเทศไทย ต้องนำมารวมยื่น ภ.ง.ด.90 ในปีที่ได้รับเงิน แม้เงินจะยังพักอยู่ในบัญชี Wise, Payoneer, PayPal หรือบัญชีต่างประเทศ และยังไม่ได้โอนเข้าไทยก็ตาม
เรื่องนี้ต่างจากเงินได้จากแหล่งนอกประเทศ เช่น งานที่ทำขณะอาศัยอยู่ต่างประเทศ หรือดอกเบี้ยเงินฝากต่างประเทศ ซึ่งเป็นเรื่องของมาตรา 41 วรรคสอง ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 (แก้ไขโดย ป.162/2566) ผู้อยู่ในไทยต้องนำเงินได้แบบนั้นที่เกิดตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 มาเสียภาษีในปีที่นำเข้ามาในไทย
เป็นเงินได้ประเภทไหน
- รับจ้างทำงานให้ เช่น ออกแบบ เขียนโปรแกรม แปล ตัดต่อ ผ่าน Upwork, Fiverr หรือรับตรง มักเป็น 40(2) หักค่าใช้จ่ายเหมา 50% ไม่เกิน 100,000 บาท (รวมกับเงินเดือน)
- ขายสินค้าหรือไฟล์สำเร็จรูป เช่น ขายเทมเพลตหรือสินค้าบนแพลตฟอร์ม อาจเป็น 40(8)
- ค่าสิทธิ เช่น รายได้จากภาพหรือเพลงบนเว็บ stock อาจเป็น 40(3)
ไม่แน่ใจว่าเป็นประเภทไหน อ่านความต่างของ 40(2) กับ 40(8) หรือสอบถามกรมสรรพากร (1161)
แปลงเป็นเงินบาทยังไง
ต้องแปลงรายได้เป็นเงินบาทก่อนยื่นแบบ ประมวลรัษฎากรไม่ได้กำหนดวิธีไว้เฉพาะสำหรับกรณีนี้ แนวทางที่ใช้กันทั่วไปคือใช้อัตราซื้อถัวเฉลี่ยที่ธนาคารแห่งประเทศไทยประกาศ ณ วันที่ได้รับเงิน หรืออัตราที่ธนาคารพาณิชย์รับซื้อจริงเมื่อแลกเงินเข้าบัญชี เลือกวิธีเดียวแล้วใช้ให้สม่ำเสมอทั้งปี และเก็บหลักฐานอัตราที่ใช้ไว้
ใช้ยอดเต็มก่อนหักค่าธรรมเนียมของแพลตฟอร์มและค่าโอน เพราะเงินได้ 40(2) หักค่าใช้จ่ายตามจริงไม่ได้ ค่าธรรมเนียมเหล่านี้ถือว่าอยู่ในค่าใช้จ่ายเหมา 50% แล้ว
ไม่มี 50 ทวิ ต้องเก็บหลักฐานอะไร
- รายงานรายได้หรือ statement จากแพลตฟอร์ม เช่น Upwork Transaction History, Fiverr Earnings
- ใบแจ้งหนี้ (invoice) ที่ส่งให้ลูกค้าตรง
- หลักฐานการรับเงินจาก Wise, Payoneer, PayPal หรือบัญชีธนาคาร พร้อมอัตราแลกเปลี่ยน
เก็บไว้อย่างน้อย 5 ปี เผื่อสรรพากรขอตรวจสอบ
ตัวอย่าง: รายได้ Upwork 20,000 ดอลลาร์
รับเงินทั้งปีรวม 20,000 ดอลลาร์ แปลงเป็นเงินบาทตามวันที่รับเงินได้รวม 700,000 บาท เป็นเงินได้ 40(2) ไม่มีภาษีถูกหัก ณ ที่จ่าย
- หักค่าใช้จ่ายเหมา 100,000 บาท และค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท → เงินได้สุทธิ 540,000 บาท
- ภาษีขั้นบันได: 7,500 + 20,000 + 6,000 = 33,500 บาท
- ไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายมาหักออก จึงต้องจ่ายเต็ม 33,500 บาทตอนยื่นแบบ
ต่างจากงานในประเทศที่ถูกหัก 3% ไว้ก่อน ฟรีแลนซ์ที่รับงานต่างประเทศจึงควรกันเงินไว้จ่ายภาษีทุกเดือน ลองใส่รายได้ของคุณในเครื่องคิดภาษีฟรีแลนซ์ แล้วหารด้วย 12 เป็นยอดที่ควรกันไว้ต่อเดือน
ภาษีต่างประเทศและเรื่องอื่นที่ควรรู้
- แบบฟอร์ม W-8BEN ที่ Upwork หรือลูกค้าสหรัฐขอ ใช้ยืนยันว่าคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีสหรัฐ เพื่อไม่ให้ถูกหักภาษีฝั่งสหรัฐ ไม่ได้ทำให้พ้นภาษีไทย
- ถ้าถูกหักภาษีในต่างประเทศจริง อาจนำมาเครดิตในไทยได้ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศนั้น ควรปรึกษาผู้ทำบัญชีพร้อมหลักฐานการหัก
- เงินได้ 40(2) ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ครึ่งปี ยื่นแค่ ภ.ง.ด.90 ปีละครั้ง
- รายได้ทั้งปีเกิน 1.8 ล้านบาท ต้องดูเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย อ่านเรื่องฟรีแลนซ์กับ VAT
คำถามที่พบบ่อย
รับเงินจากลูกค้าต่างประเทศเข้า Wise หรือ Payoneer ยังไม่โอนเข้าไทย ต้องเสียภาษีไหม?
ถ้าคุณทำงานนั้นขณะอยู่ในประเทศไทย ถือเป็นเงินได้จากแหล่งในประเทศตามมาตรา 41 วรรคหนึ่ง ต้องนำมายื่นภาษีในปีที่ได้รับเงิน ไม่ว่าจะโอนเข้าไทยหรือไม่
รายได้ Upwork หักค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มได้ไหม?
ถ้าเป็นเงินได้ 40(2) หักค่าใช้จ่ายตามจริงไม่ได้ ใช้ได้เฉพาะค่าใช้จ่ายเหมา 50% ไม่เกิน 100,000 บาท จึงควรรายงานยอดเต็มก่อนหักค่าธรรมเนียม
เนื้อหานี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อช่วยวางแผน ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีเฉพาะบุคคล เกณฑ์และวันที่อาจเปลี่ยนตามประกาศของกรมสรรพากร ตรวจสอบกับ rd.go.th (โทร 1161) หรือผู้ทำบัญชีก่อนยื่นแบบ